Налоги с аренды квартиры в Армении: сколько платить и как отчитаться
Сдаёте квартиру — значит, получаете доход, с которого нужно платить подоходный налог. Рассказываем, какая ставка, что делать с договором и как подать годовой расчёт.
Содержание
Какая ставка
Доход физического лица от сдачи недвижимости облагается подоходным налогом по ставке 10%. Если за год сумма арендной платы превысила 60 млн ֏, с превышения платится ещё 10%. Так записано в части 7 статьи 150 Налогового кодекса РА (действующая редакция, проверено 13 сентября 2026 года).
Налог считается с суммы арендной платы. Пример для наглядности: если вы получаете 250 000 ֏ в месяц, за год это 3 млн ֏ дохода и 300 000 ֏ налога.
Если арендатор — компания
Когда квартиру снимает организация или индивидуальный предприниматель, они выступают налоговым агентом: удерживают налог из арендной платы и перечисляют его в бюджет. Порог в 60 млн ֏ при этом считается по всем арендным доходам за год, в том числе полученным от налоговых агентов.
Если квартиру снимает частное лицо, налог вы рассчитываете и платите сами. Это самый частый случай, и именно о нём дальше.
Договор или заявление в налоговую
По разъяснению Комитета государственных доходов (ПЕК) от января 2024 года, у собственника два пути:
- заключить договор аренды и зарегистрировать его в Комитете кадастра;
- если договор не зарегистрирован — подать в ПЕК заявление о сдаче недвижимости в аренду.
Заявление подают в течение 5 дней после того, как квартира фактически сдана. Когда аренда заканчивается, в тот же 5-дневный срок нужно сообщить о прекращении дохода. Это делается в любом центре обслуживания ПЕК с паспортом или ID-картой и номером социальных услуг либо онлайн через платформу e-request.am. Если у вас ещё нет учётного номера налогоплательщика, его выдадут там же. Если вы живёте за рубежом, документы тоже можно подать онлайн.
Штрафы
С 1 декабря 2023 года за нарушение требований, связанных с арендой недвижимости, предусмотрен штраф: 5% кадастровой стоимости квартиры, но не больше 500 000 ֏. Повторное нарушение в течение года — 10%, но не больше 1 млн ֏ (сообщение ПЕК, декабрь 2023 года).
Штраф не применяется, если договор зарегистрирован, если вы вовремя подали заявление в ПЕК или если вы в установленном порядке рассчитали налог с арендного дохода. Важно: заявление в налоговую нужно именно для налогов и не заменяет регистрацию прав по договору.
Годовой расчёт и уплата
Физические лица подают годовой расчёт-декларацию по подоходному налогу через Единую систему электронных услуг для физических лиц. Граждане Армении входят через систему «Ес ем» с ID-картой или мобильной подписью, иностранцы — по учётному номеру налогоплательщика и паролю; доступ к системе им предварительно выдаёт ПЕК.
В разделе о доходах от лиц, не являющихся налоговыми агентами, указывают общую сумму арендной платы за год — налог система посчитает сама. Если сумма превысила 60 млн ֏, превышение вносят в отдельное поле, и дополнительный налог тоже рассчитывается автоматически.
Сроки: за 2023 год ПЕК напоминала подать годовой расчёт до 1 мая 2024 года. Точный срок подачи и уплаты за 2026 год проверьте на src.am или в центре обслуживания — налоговые правила регулярно уточняются.
- Сдали квартиру — зарегистрируйте договор или в течение 5 дней подайте заявление в ПЕК.
- Храните подтверждения всех платежей арендатора.
- По итогам года подайте расчёт-декларацию и укажите сумму арендной платы.
- Оплатите налог в установленный срок.
- Закончилась аренда — в течение 5 дней сообщите о прекращении дохода.
Главное
- Налог с аренды для физлиц — 10% от арендной платы; с суммы свыше 60 млн ֏ за год — ещё 10%.
- Договор регистрируют в Кадастре или в течение 5 дней подают заявление в ПЕК.
- Штраф за нарушение — 5% кадастровой стоимости, до 500 000 ֏; повторно — до 1 млн ֏.
- Годовой расчёт подаётся онлайн, налог система считает автоматически.
- Сроки на текущий год сверяйте на src.am.
